JOURNAL OF MONETARY ECONOMICS AND MANAGEMENT JOURNAL OF MONETARY ECONOMICS AND MANAGEMENT JOURNAL OF MONETARY ECONOMICS AND MANAGEMENT 2782-4586 2949-1851 105039 10.26118/2782-4586.2025.47.89.036 Научные статьи SCIENTIFIC ARTICLES Научные статьи Tax policy as a factor in stimulating a favorable business climate: the case of Azerbaijan Налоговая политика как фактор стимулирования благоприятного бизнес-климата : на примере Азербайджана https://orcid.org/0000-0001-8597-0185 Абышлы Лачин Везирович Abyshly Lachin Vezirovich

кандидат экономических наук;

candidate of economic sciences;

 Дадашев Эльмар Рагибович Dadashev El'mar Ragibovich Бакинский Государственный Университет Baku State University 11 10 2025 11 10 2025 7 282 289 03 10 2025 https://jomeam.ru/en/nauka/article/105039/view

В статье исследуется роль налоговой политики в формировании благоприятного бизнес-климата. На основе теоретического анализа и изучения международного опыта развитых и развивающихся стран выявлены ключевые элементы эффективной налоговой системы. Проведён обзор изменений налоговой политики Азербайджана за последние 5–10 лет, включая цифровизацию процедур, внедрение упрощённых режимов и налоговых льгот. Анализ статистических данных и мнений предпринимателей показал положительную динамику, но также выявил сохраняющиеся проблемы — административные барьеры, недостаточные стимулы для инноваций, риски налоговой нестабильности и сложности с возвратом НДС. В заключение представлены рекомендации по дальнейшему совершенствованию налоговой системы для укрепления предпринимательской среды, повышения инвестиционной привлекательности и устойчивого экономического роста Азербайджана.

The article examines the role of tax policy in shaping a favorable business climate. Based on theoretical analysis and a study of international experience in developed and developing countries, key elements of an effective tax system are identified. A review of changes in Azerbaijan's tax policy over the past 5-10 years is provided, including the digitalization of procedures, the introduction of simplified regimes and tax incentives. An analysis of statistical data and entrepreneurs' opinions showed positive dynamics, but also revealed persistent problems - administrative barriers, insufficient incentives for innovation, risks of tax instability and difficulties with VAT refunds. In conclusion, recommendations are presented for further improvement of the tax system to strengthen the business environment, increase investment attractiveness and sustainable economic growth in Azerbaijan.

 налоговая политика бизнес-климат предпринимательство инвестиции налоговая реформа tax policy business climate entrepreneurship investment tax reform

Azerbaijan Tax Code (with amendments up to 2024). – Баку, 2024. –https://www.taxes.gov.az/uploads/qanunvericilik/vergi_mecellesi_eng.pdf Azerbaijan Tax Code (with amendments up to 2024). – Baku, 2024. –https://www.taxes.gov.az/uploads/qanunvericilik/vergi_mecellesi_eng.pdf Center for Analysis of Economic Reforms and Communication. Monitoring the Business Climate 2023. – Баку, 2023. –https://ereforms.gov.az/en/reports/business-environment-monitoring-2023 Center for Analysis of Economic Reforms and Communication. Monitoring the Business Climate 2023. – Baku, 2023. –https://ereforms.gov.az/en/reports/business-environment-monitoring-2023 Doing Business 2020: Comparing Business Regulation in 190 Economies– Всемирный банк, 2020. –https://openknowledge.worldbank.org/handle/10986/32436 Doing Business 2020: Comparing Business Regulation in 190 Economies– Vsemirnyy bank, 2020. –https://openknowledge.worldbank.org/handle/10986/32436 Global Competitiveness Report 2019. – Всемирный экономический форум, 2019. –https://www.weforum.org/reports/how-to-end-a-decade-of-lost-productivity-growth Global Competitiveness Report 2019. – Vsemirnyy ekonomicheskiy forum, 2019. –https://www.weforum.org/reports/how-to-end-a-decade-of-lost-productivity-growth Heritage Foundation. 2024 Index of Economic Freedom. – 2024. – https://www.heritage.org/index/ Heritage Foundation. 2024 Index of Economic Freedom. – 2024. – https://www.heritage.org/index/ Ministry of Economy of Azerbaijan Republic. Business Climate and Investment Policy [Электронный ресурс]. – Баку, 2023. – Режим доступа: https://www.economy.gov.az/en/article/investment-policy/21530 Ministry of Economy of Azerbaijan Republic. Business Climate and Investment Policy [Elektronnyy resurs]. – Baku, 2023. – Rezhim dostupa: https://www.economy.gov.az/en/article/investment-policy/21530 OECD Tax Policy Reforms 2023: OECD and Selected Partner Economies. – OECD Publishing, 2023. – https://www.oecd.org/tax/tax-policy-reforms-26173433.htm OECD Tax Policy Reforms 2023: OECD and Selected Partner Economies. – OECD Publishing, 2023. – https://www.oecd.org/tax/tax-policy-reforms-26173433.htm Tax Administration 2022: Comparative Information on OECD and Other Advanced and Emerging Economies. – OECD Publishing, 2022. –https://www.oecd.org/tax/forum-on-tax-administration/publications-and-products/tax-administration-2022.htm Tax Administration 2022: Comparative Information on OECD and Other Advanced and Emerging Economies. – OECD Publishing, 2022. –https://www.oecd.org/tax/forum-on-tax-administration/publications-and-products/tax-administration-2022.htm Алиева З. Э. Влияние налоговой политики на инвестиционный климат Азербайджана // Вестник Российской экономической школы. – 2023. – № 1. – С. 45–52. – https://www.elibrary.ru/item.asp?id=49310011 Alieva Z. E. Vliyanie nalogovoy politiki na investicionnyy klimat Azerbaydzhana // Vestnik Rossiyskoy ekonomicheskoy shkoly. – 2023. – № 1. – S. 45–52. – https://www.elibrary.ru/item.asp?id=49310011 Андреева Т. А. Налоговая политика как фактор формирования инвестиционного климата // Финансы и кредит. – 2022. – Т. 28, № 3. – С. 645–659. [https://fin-izdat.ru/journal/fc/detail.php?ID=76861) Andreeva T. A. Nalogovaya politika kak faktor formirovaniya investicionnogo klimata // Finansy i kredit. – 2022. – T. 28, № 3. – S. 645–659. [https://fin-izdat.ru/journal/fc/detail.php?ID=76861) Бачурин А. В. Влияние налоговой нагрузки на развитие малого предпринимательства в России // Вестник Санкт-Петербургского университета. Экономика. – 2021. – Т. 37, № 2. – С. 227–246. – (https://journals.spbu.ru/economics/article/view/13731) Bachurin A. V. Vliyanie nalogovoy nagruzki na razvitie malogo predprinimatel'stva v Rossii // Vestnik Sankt-Peterburgskogo universiteta. Ekonomika. – 2021. – T. 37, № 2. – S. 227–246. – (https://journals.spbu.ru/economics/article/view/13731) Государственная налоговая служба Азербайджана. Основные показатели налоговой деятельности 2024 года. – Баку, 2024. – https://www.taxes.gov.az Gosudarstvennaya nalogovaya sluzhba Azerbaydzhana. Osnovnye pokazateli nalogovoy deyatel'nosti 2024 goda. – Baku, 2024. – https://www.taxes.gov.az Доронина М. С. Налоговая политика и её роль в обеспечении экономической безопасности государства // Бизнес в законе. Экономико-юридический журнал. – 2022. – № 5. – С. 64–68. – https://www.elibrary.ru/item.asp?id=48212347 Doronina M. S. Nalogovaya politika i ee rol' v obespechenii ekonomicheskoy bezopasnosti gosudarstva // Biznes v zakone. Ekonomiko-yuridicheskiy zhurnal. – 2022. – № 5. – S. 64–68. – https://www.elibrary.ru/item.asp?id=48212347 Курбатова М. В. Оптимизация налоговой политики в целях стимулирования предпринимательской активности // Экономика. Налоги. Право. – 2023. – Т. 16, № 1. – С. 14–22. – https://eco.mgimo.ru/jour/article/view/621 Kurbatova M. V. Optimizaciya nalogovoy politiki v celyah stimulirovaniya predprinimatel'skoy aktivnosti // Ekonomika. Nalogi. Pravo. – 2023. – T. 16, № 1. – S. 14–22. – https://eco.mgimo.ru/jour/article/view/621 Международный валютный фонд. Azerbaijan: Staff Report for the 2023 Article IV Consultation. – IMF, 2023.–https://www.imf.org/en/Publications/CR/Issues/2023/08/29/Azerbaijan-2023-Article-IV-Consultation-Press-Release-and-Staff-Report-537704 Mezhdunarodnyy valyutnyy fond. Azerbaijan: Staff Report for the 2023 Article IV Consultation. – IMF, 2023.–https://www.imf.org/en/Publications/CR/Issues/2023/08/29/Azerbaijan-2023-Article-IV-Consultation-Press-Release-and-Staff-Report-537704 Цветков В. А. Совершенствование налогового стимулирования инвестиционной деятельности // Экономические науки. – 2023. – № 2. – С. 67–74. – https://www.elibrary.ru/item.asp?id=48999187 Cvetkov V. A. Sovershenstvovanie nalogovogo stimulirovaniya investicionnoy deyatel'nosti // Ekonomicheskie nauki. – 2023. – № 2. – S. 67–74. – https://www.elibrary.ru/item.asp?id=48999187 Дадашев Э. Р. Современное развитие институтов, направленных на формирование бизнес-процессов в Азербайджане //Научное обозрение. Экономические науки. – 2021. – №. 2. – С. 15-22. https://s.science-economy.ru/pdf/2021/2021_2.pdf#page=14 Dadashev E. R. Sovremennoe razvitie institutov, napravlennyh na formirovanie biznes-processov v Azerbaydzhane //Nauchnoe obozrenie. Ekonomicheskie nauki. – 2021. – №. 2. – S. 15-22. https://s.science-economy.ru/pdf/2021/2021_2.pdf#page=14