JOURNAL OF MONETARY ECONOMICS AND MANAGEMENT JOURNAL OF MONETARY ECONOMICS AND MANAGEMENT JOURNAL OF MONETARY ECONOMICS AND MANAGEMENT 2782-4586 2949-1851 105164 10.26118/2782-4586.2025.32.47.051 Научные статьи SCIENTIFIC ARTICLES Научные статьи Assessment of the impact of the tax system on increasing the competitiveness of entrepreneurial activity Оценка влияния налоговой системы на повышение конкурентоспособности предпринимательской деятельности Искендарова Мехрибан Миргасым кызы Iskendarova Mehriban Mirgasym kyzy Азербайджанский Университет Кооперации Баку Азербайджан Azerbaijan Cooperation University Baku Azerbaijan 11 10 2025 11 10 2025 7 401 409 08 10 2025 https://jomeam.ru/en/nauka/article/105164/view

В статье рассматривается оценка влияния налоговой системы на повышение конкурентоспособности предпринимательской деятельности. Анализируется стимулирующая роль налоговой системы в различных секторах экономики. Разъясняются проблемы развития предпринимательской деятельности и систематизируются важные критерии их решения. Исследованы и обобщены факторы, влияющие на предпринимательскую деятельность. Приводятся приоритеты совершенствования механизмов предпринимательства и более эффективной организации в современную эпоху. Обосновывается важность обновления действующих механизмов предпринимательской деятельности в условиях глобальных вызовов. Оценивается роль налогов в разработке и применении финансовых механизмов субъектов предпринимательства. Схематично приводится положительное влияние налоговой системы на повышение конкурентоспособности предпринимательской деятельности. Также определяются и схематично отражаются отрицательное влияние налоговой системы на конкурентоспособность предпринимательской деятельности. Систематизируются проблемы, замедляющие развитие предпринимательства в Азербайджане. Отмечается важность измерения и оценки влияния налогов на предпринимательскую деятельность. Показано мультипликативное и прямое влияние изменений, внесенных в Налоговый Кодекс в различные периоды, на усиление предпринимательской активности в Азербайджане. Проанализированы долгосрочные налоговые льготы, предоставляемые предпринимателям, работающим в различных секторах экономики Азербайджана, и исследовано их влияние. Разъяснены современные аспекты налоговых льгот и освобождений, имеющих временный и стратегический характер. Сделаны обобщения и даны предложения относительно роли налогов в повышении конкурентоспособности предпринимательской деятельности в Азербайджане в ближайшем будущем.

The article examines the assessment of the impact of the tax system on increasing the competitiveness of entrepreneurial activity. The stimulating role of the tax system in various sectors of the economy is analyzed. The problems of development of entrepreneurial activity are explained and important criteria for their solution are systematized. Factors affecting entrepreneurial activity are investigated and generalized. The priorities for improving the mechanisms of entrepreneurship and more efficient organization are given in the modern era. The importance of updating the existing mechanisms of entrepreneurial activity in the context of global challenges is substantiated. The role of taxes in the preparation and application of financial mechanisms of entrepreneurial entities is substantiated and assessed. The positive effects of the tax system on increasing the competitiveness of entrepreneurial activity are schematically given. The negative effects of the tax system on the competitiveness of entrepreneurial activity are also determined and schematically reflected. The problems that slow down the development of entrepreneurship in Azerbaijan are systematized. The importance of measuring and assessing the impact of taxes on entrepreneurial activity is noted. The multiplicative and direct impact of the changes made to the Tax Code in different periods on strengthening entrepreneurial activity in Azerbaijan is given. Long-term tax breaks granted to entrepreneurs working in various sectors of the economy in Azerbaijan have been analyzed and their impact has been investigated. The current aspects of tax breaks and tax exemptions serving temporary and strategic purposes have been explained. Generalizations have been made and proposals have been made regarding the role of taxes in increasing the competitiveness of entrepreneurial activity in Azerbaijan in the near future.

 Азербайджан предпринимательская деятельность налоги налоговая система налоговый механизм оценка воздействия налоговой системы повышение конкурентоспособности предпринимательства. Azerbaijan entrepreneurial activity taxes tax system tax mechanism assessment of the impact of the tax system increasing the competitiveness of entrepreneurship

Abbasov, F., Fərzəliyev, V. Vergi siyasətinin sahibkarlıq fəaliyyətinin inkişafında stimullaşdırıcı rolu. Publisher agency: Proceedings of the 7th International Scientific Conference «Interdisciplinary Science Studies» (October 10-11, 2024). – Dublin, Ireland, 2024. – pp. 6-9. Abbasov, F., Fərzəliyev, V. Vergi siyasətinin sahibkarlıq fəaliyyətinin inkişafında stimullaşdırıcı rolu. Publisher agency: Proceedings of the 7th International Scientific Conference «Interdisciplinary Science Studies» (October 10-11, 2024). – Dublin, Ireland, 2024. – pp. 6-9. Bağırov, İ.B. Sosial iqtisadi inkişafda vergi sisteminin rolu (Naxçıvan Muxtar Respublikası materiallari əsasinda). – Naxçıvan, – 2025. – 36 s. Bağırov, İ.B. Sosial iqtisadi inkişafda vergi sisteminin rolu (Naxçıvan Muxtar Respublikası materiallari əsasinda). – Naxçıvan, – 2025. – 36 s. Əhmədov, R.K. Vergi tənzimlənməsi aqrar sahədə kooperasiya əlaqələrinə dövlət dəstəyinin əsası kimi. “Kooperasiya” elmi-praktiki jurnal, – 2020. №3(58), – s.131-139. Əhmədov, R.K. Vergi tənzimlənməsi aqrar sahədə kooperasiya əlaqələrinə dövlət dəstəyinin əsası kimi. “Kooperasiya” elmi-praktiki jurnal, – 2020. №3(58), – s.131-139. Əliyev, Ş.T. Xüsusi iqtisadi zonalarda vergi və vergi və gömrük nəzarəti məsələləri və problemləri // “Maliyyə və uçot” jurnalı, Bakı, 2008, № 2 (186), s. 15-21. Əliyev, Ş.T. Xüsusi iqtisadi zonalarda vergi və vergi və gömrük nəzarəti məsələləri və problemləri // “Maliyyə və uçot” jurnalı, Bakı, 2008, № 2 (186), s. 15-21. Əliyev, Ş.T. Xüsusi iqtisadi zonalarda vergilərin mühüm aspektləri. “Azərbaycanın vergi jurnalı”, Bakı, 2014, №2, –s. 149-160. Əliyev, Ş.T. Xüsusi iqtisadi zonalarda vergilərin mühüm aspektləri. “Azərbaycanın vergi jurnalı”, Bakı, 2014, №2, –s. 149-160. Mikro və kiçik sahibkarlıq subyektləri üçün vergi inzibatçılığı sadələşdirilir. Vergilər. Sosial-iqtisadi onlayn qəzet, 11 noyabr 2023// [Elektron resurs] / URL: https://vergiler.az/news/video/26271.html?utm_source=chatgpt.com. Mikro və kiçik sahibkarlıq subyektləri üçün vergi inzibatçılığı sadələşdirilir. Vergilər. Sosial-iqtisadi onlayn qəzet, 11 noyabr 2023// [Elektron resurs] / URL: https://vergiler.az/news/video/26271.html?utm_source=chatgpt.com. Sahibkarlığa dövlət dəstəyi. [Elektron resurs] / URL: https://www.yeniazerbaycan.com/MEDIA_e74599_az.html//. Sahibkarlığa dövlət dəstəyi. [Elektron resurs] / URL: https://www.yeniazerbaycan.com/MEDIA_e74599_az.html//. Yusufov, O.Ç. Azərbaycanda vergi siyasətinin iqtisadi artıma təsirinin təhlili. Audit, – 2021. 1 (31), – s.36-48. Yusufov, O.Ç. Azərbaycanda vergi siyasətinin iqtisadi artıma təsirinin təhlili. Audit, – 2021. 1 (31), – s.36-48. Zeynalov, M.H. Xidmət sferasında sahibkarlıq fəaliyyətinin tənzimlənməsi və inkişafının əsas istiqamətləri. İqtisad üzrə fəlsəfə doktoru elmi dərəcəsi almaq üçün təqdim edilmiş diss. avtoreferatı./ – Bakı, 2014. – 27 s. Zeynalov, M.H. Xidmət sferasında sahibkarlıq fəaliyyətinin tənzimlənməsi və inkişafının əsas istiqamətləri. İqtisad üzrə fəlsəfə doktoru elmi dərəcəsi almaq üçün təqdim edilmiş diss. avtoreferatı./ – Bakı, 2014. – 27 s. Воронов, Н.Д. Конкурентоспособность малого и среднего предпринимательства: сущность, пути повышения, взаимосвязь с теневой экономикой / Н.Д. Воронов // Теневая экономика. – 2021. – Т. 5, № 4, – c. 307-326. Voronov, N.D. Konkurentosposobnost' malogo i srednego predprinimatel'stva: suschnost', puti povysheniya, vzaimosvyaz' s tenevoy ekonomikoy / N.D. Voronov // Tenevaya ekonomika. – 2021. – T. 5, № 4, – c. 307-326. Звягина, Е.М. Влияние налогообложения на конкурентоспособность малого бизнеса / Е.М. Звягина, О.А. Зайцева // Ученые записки Санкт-Петербургского университета управления и экономики. – 2015. № 2(50), – c. 81-89. Zvyagina, E.M. Vliyanie nalogooblozheniya na konkurentosposobnost' malogo biznesa / E.M. Zvyagina, O.A. Zayceva // Uchenye zapiski Sankt-Peterburgskogo universiteta upravleniya i ekonomiki. – 2015. № 2(50), – c. 81-89. Алиев, Ш.Т., Гаибова, А.М. Современные проблемы повышения прозрачности налоговой системы Азербайджана. / The priorities of the world science: experiments and scientific debate: Proceedings of the XVIII International scientific conference – North Charleston, SC, USA: CreateSpace. 25-26 July 2018, P. 60-67. http://otkritieinfo.ru/d/669057/d/sbornik_prioritety_18.pdf. Aliev, Sh.T., Gaibova, A.M. Sovremennye problemy povysheniya prozrachnosti nalogovoy sistemy Azerbaydzhana. / The priorities of the world science: experiments and scientific debate: Proceedings of the XVIII International scientific conference – North Charleston, SC, USA: CreateSpace. 25-26 July 2018, P. 60-67. http://otkritieinfo.ru/d/669057/d/sbornik_prioritety_18.pdf. Buliková, M., Bielik, P., Belinska, S. Impact of Tax Policy on the Business Economy. Visegrad Journal on Bioeconomy and Sustainable Development, vol. 10, 2021, no. 1 n – pp. 19-23. Buliková, M., Bielik, P., Belinska, S. Impact of Tax Policy on the Business Economy. Visegrad Journal on Bioeconomy and Sustainable Development, vol. 10, 2021, no. 1 n – pp. 19-23. Shafa Aliyev, Mayis Gulaliyev, Shahin Hurshudov, Afet Hasanova, Fariz Salahov. Effects of Taxes on the Development of the Non-Oil Industry Sector: The Case of Azerbaijan. //WSEAS Transactions on Business and Economics, 2023, vol. 20. -pp. 2400-2412. https://wseas.com/journals/bae/2023/e205107-2355.pdf. Shafa Aliyev, Mayis Gulaliyev, Shahin Hurshudov, Afet Hasanova, Fariz Salahov. Effects of Taxes on the Development of the Non-Oil Industry Sector: The Case of Azerbaijan. //WSEAS Transactions on Business and Economics, 2023, vol. 20. -pp. 2400-2412. https://wseas.com/journals/bae/2023/e205107-2355.pdf.