Journal of Applied Research Journal of Applied Research Журнал прикладных исследований 2712-7516 2949-1878 114143 10.26118/3059.2025.77.50.027 ЭКОНОМИКА. ЭКОНОМИЧЕСКИЕ НАУКИ. ECONOMICS. ECONOMIC SCIENCES. ЭКОНОМИКА. ЭКОНОМИЧЕСКИЕ НАУКИ. Assessment of the role of taxes in regulation of social and economic development of the Republic of Dagestan Оценка роли налогов в регулировании социально-экономического развития Республики Дагестан Саадуева Марина Магомедовна Saadueva Marina Magomedovna

кандидат экономических наук;

candidate of economic sciences;

 Маллаева Мадина Ибрагимовна Mallaeva Madina Ibragimovna

кандидат экономических наук;

candidate of economic sciences;

 Дагестанский государственный университет Махачкала Россия Dagestan State University Makhachkala Russian Federation Дагестанский государственный университет Махачкала Россия Dagestan State University Makhachkala Russian Federation 02 02 2026 02 02 2026 195-203 30 01 2026 https://jomeam.ru/en/nauka/article/114143/view

Актуальность настоящей темы определяется особой ролью налогов в социально-экономическом развитии регионов, проявляющейся через реализацию регулирующей функции. В статье рассмотрены два популярных на сегодняшний день инструмента регулирования экономики региона – специальные налоговые режимы и территории опережающего развития. Обозначены права и возможности региональных властей в применении специальных налоговых режимов, проведена оценка налоговых поступлений в консолидированный бюджет Республики Дагестан. Проведенный анализ позволил выявить, что налоги могут выполнять роль своеобразного рычага, оказывающего положительное влияние на экономическую активность за счет снижения налоговой нагрузки на приоритетные отрасли экономики. Выявлена положительная корреляция между применением специальных налоговых режимов и развитием малого предпринимательства на территории Республики Дагестан. Также проведена оценка перспектив создания территорий опережающего развития, связанных с деятельностью градостроительных предприятий, что позволит создать новые рабочие места и обеспечить дополнительные налоговые поступления в республиканский бюджет.

The relevance of this topic is determined by the special role of taxes in the socioeconomic development of regions, manifested through the implementation of a regulatory function. This article examines two currently popular instruments for regulating regional economies: special tax regimes and advanced development areas (ADAs). The rights and capabilities of regional authorities in applying special tax regimes are outlined, and an assessment of tax revenues to the consolidated budget of the Republic of Dagestan is provided. The analysis revealed that taxes can act as a lever, exerting a positive impact on economic activity by reducing the tax burden on priority sectors of the economy. A positive correlation is found between the use of special tax regimes and the development of small businesses in the Republic of Dagestan. An assessment is also made of the prospects for creating ADAs associated with the activities of urban development enterprises, which will create new jobs and generate additional tax revenues for the republican budget.

 региональный бюджет налоговые доходы специальные налоговые режимы территории опережающего развития налоговые льготы regional budget tax revenues special tax regimes AADAs tax incentives

Налоговый кодекс Российской Федерации [по состоянию на 28 ноября 2025 года]. – КонсультантПлюс [электронный ресурс]. – URL: http//www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/ (дата обращения: 01.10.2025). Nalogovyy kodeks Rossiyskoy Federacii [po sostoyaniyu na 28 noyabrya 2025 goda]. – Konsul'tantPlyus [elektronnyy resurs]. – URL: http//www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/ (data obrascheniya: 01.10.2025). Байчурин Д.Д. Влияние специальных налоговых режимов на развитие малого и среднего бизнеса/ Д.Д. Байчурин, Г.Р. Хабибуллина// Контентус. - 2025. - № 1 (150). - С. 3-10. Baychurin D.D. Vliyanie special'nyh nalogovyh rezhimov na razvitie malogo i srednego biznesa/ D.D. Baychurin, G.R. Habibullina// Kontentus. - 2025. - № 1 (150). - S. 3-10. Бобошко Д.Ю. Анализ региональных аспектов налоговой политики как фактора поддержки малого бизнеса/ Д.Ю. Бобошко, А.И. Кузьмич// Экономика и управление: проблемы, решения. - 2025. - № 3. - Т. 5. - С. 148-155. Boboshko D.Yu. Analiz regional'nyh aspektov nalogovoy politiki kak faktora podderzhki malogo biznesa/ D.Yu. Boboshko, A.I. Kuz'mich// Ekonomika i upravlenie: problemy, resheniya. - 2025. - № 3. - T. 5. - S. 148-155. Бондарева В.Г. Вопросы и специфика применения упрощенной системы налогообложения в Северо-Кавказском федеральном округе.// В сборнике: Экономика сегодня: современное состояние и перспективы развития (Вектор-2025). Сборник материалов Всероссийской научной конференции молодых исследователей с международным участием. - Москва, 2025. - С. 111-114. Bondareva V.G. Voprosy i specifika primeneniya uproschennoy sistemy nalogooblozheniya v Severo-Kavkazskom federal'nom okruge.// V sbornike: Ekonomika segodnya: sovremennoe sostoyanie i perspektivy razvitiya (Vektor-2025). Sbornik materialov Vserossiyskoy nauchnoy konferencii molodyh issledovateley s mezhdunarodnym uchastiem. - Moskva, 2025. - S. 111-114. Гоманова Т.К. Развитие налогового потенциала субъекта РФ как способ обеспечения сбалансированности регионального бюджета / Т.К. Гоманова, А.В. Гришанова// Региональная экономика и управление: электронный научный журнал. - 2023. - №1(73). - URL: https://eeeregion.ru/article/7307/ (дата обращения: 20.06.2024). Gomanova T.K. Razvitie nalogovogo potenciala sub'ekta RF kak sposob obespecheniya sbalansirovannosti regional'nogo byudzheta / T.K. Gomanova, A.V. Grishanova// Regional'naya ekonomika i upravlenie: elektronnyy nauchnyy zhurnal. - 2023. - №1(73). - URL: https://eeeregion.ru/article/7307/ (data obrascheniya: 20.06.2024). Грибенюк С.А. Проблемы налогового стимулирования субъектов малого и среднего предпринимательства// В сборнике: Современная Российская наука: актуальные вопросы, достижения и инновации. Сборник статей X Всероссийской научно-практической конференции. - Пенза, 2025. - С. 100-104. Gribenyuk S.A. Problemy nalogovogo stimulirovaniya sub'ektov malogo i srednego predprinimatel'stva// V sbornike: Sovremennaya Rossiyskaya nauka: aktual'nye voprosy, dostizheniya i innovacii. Sbornik statey X Vserossiyskoy nauchno-prakticheskoy konferencii. - Penza, 2025. - S. 100-104. Мусаева Х.М. Налоговый потенциал региона: внутренние резервы роста налоговых доходов бюджетной системы Республики Дагестан/ Х.М. Мусаева//Вестник Алтайской академии экономики и права. - 2023. - № 7-1. - С. 76-86. Musaeva H.M. Nalogovyy potencial regiona: vnutrennie rezervy rosta nalogovyh dohodov byudzhetnoy sistemy Respubliki Dagestan/ H.M. Musaeva//Vestnik Altayskoy akademii ekonomiki i prava. - 2023. - № 7-1. - S. 76-86. Сомоев Р.Г. Налоговые доходы бюджетов территорий/ Р.Г. Сомоев, Ю.М. Махдиева: монография. – Махачкала: ФОРМАТ, 2025. – 228 с. Somoev R.G. Nalogovye dohody byudzhetov territoriy/ R.G. Somoev, Yu.M. Mahdieva: monografiya. – Mahachkala: FORMAT, 2025. – 228 s. Единый реестр субъектов МСП [электронный ресурс]. – URL: https://rmsp.nalog.ru/ (дата обращения: 01.12.2025). Edinyy reestr sub'ektov MSP [elektronnyy resurs]. – URL: https://rmsp.nalog.ru/ (data obrascheniya: 01.12.2025). Официальный сайт Министерства финансов РД [электронный ресурс]. – URL: http://minfinrd.ru/rukovoditeli (дата обращения: 03.12.2025). Oficial'nyy sayt Ministerstva finansov RD [elektronnyy resurs]. – URL: http://minfinrd.ru/rukovoditeli (data obrascheniya: 03.12.2025). Официальный сайт Федеральной службы государственной статистики [электронный ресурс]. - URL: https://rosstat.gov.ru/(дата обращения: 03.12.2025). Oficial'nyy sayt Federal'noy sluzhby gosudarstvennoy statistiki [elektronnyy resurs]. - URL: https://rosstat.gov.ru/(data obrascheniya: 03.12.2025). Распоряжение Правительства Российской Федерации от 29 июля 2014 года № 1398-р «Об утверждении перечня моногородов» (ред. от 21.01.2020) [электронный ресурс]. - URL: - https://old-mir.midural.ru/sites/default/files/files/1398-r.pdf (дата обращения: 31.11.2024). Rasporyazhenie Pravitel'stva Rossiyskoy Federacii ot 29 iyulya 2014 goda № 1398-r «Ob utverzhdenii perechnya monogorodov» (red. ot 21.01.2020) [elektronnyy resurs]. - URL: - https://old-mir.midural.ru/sites/default/files/files/1398-r.pdf (data obrascheniya: 31.11.2024).