JOURNAL OF MONETARY ECONOMICS AND MANAGEMENT JOURNAL OF MONETARY ECONOMICS AND MANAGEMENT JOURNAL OF MONETARY ECONOMICS AND MANAGEMENT 2782-4586 2949-1851 120427 10.26118/2782-4586.2026.81.75.041 Научные статьи SCIENTIFIC ARTICLES Научные статьи Accounting of income and expenses under the simplified taxation system Бухгалтерский учет доходов и расходов в условиях применения упрощенной системы налогообложения https://orcid.org/0000-0003-1272-827X Шарапова Валентина Михайловна Sharapova Valentina Mihaylovna agroprom23@mail.ru

доктор экономических наук;

doctor of economic sciences;

 https://orcid.org/0000-0002-5240-9292 Шарапов Юрий Владимирович Sharapov Yuri Vladimirovich scharapov_yv@usue.ru

кандидат экономических наук;

candidate of economic sciences;

 Калетина Екатерина Юрьевна Kaletina Ekaterina Yur'evna Уральский государственный экономический университет Екатеринбург Россия Ural State University of Economics Ekaterinburg Russian Federation Уральский государственный экономический университет Екатеринбург Россия Ural State Economic University Ekaterinburg Russian Federation Уральский государственный экономический университет Ural State University of Economics 16 04 2026 16 04 2026 3 306 310 10 04 2026 https://jomeam.ru/en/nauka/article/120427/view

В статье авторами рассмотрены вопросы бухгалтерского учета доходов и расходов при применении упрощенной системы налогообложения. Рассмотрены действующие с 2026 года пониженные ставки НДС, в зависимости от выручки организации. Отмечено, что организации смогут уменьшить налог и авансы при УСН «доходы» на страховые взносы, которые уплатили за работников не более чем на 50%. Замечено, этот тип объекта налогообложения актуален для организаций с небольшой долей расходов или невозможностью их документально подтвердить, к ним могут относиться организации в сфере услуг, реализации товаров на интернет – платформах. Приведены требования для корректного расчета налога при УСН, расходы должны соответствовать следующим требованиям: целесообразность, документально подтвержденные, момент признания расходов. Освещены особенности принятия к учету доходов и подтверждения расходов при упрощенной системе налогообложения.

In the article, the authors consider the issues of accounting for income and expenses in the application of the simplified taxation system. The reduced VAT rates effective from 2026 have been reviewed, depending on the organization's revenue. It was noted that organizations will be able to reduce taxes and advances under the income tax system for insurance premiums paid for employees by no more than 50%. It is noted that this type of tax object is relevant for organizations with a small share of expenses or the inability to document them, they may include organizations in the service sector, the sale of goods on Internet platforms. The requirements for the correct calculation of the tax at the USN are given, expenses must meet the following requirements: expediency, documented, the time of recognition of expenses. The article highlights the features of taking into account income and confirming expenses under the simplified taxation system.

 бухгалтерский учет доходы расходы малый и средний бизнес налог на добавленную стоимость упрощенная система налогообложения accounting income expenses small and medium-sized businesses value added tax simplified taxation system

Кунафина, Э. М. Упрощенная система налогообложения / Э. М. Кунафина, Л. Х. Курбанаева // Научные открытия 2016: XII Международная научно-практическая конференция, Москва, 03 июня 2016 года / Научный центр «Олимп». – Москва: Научный центр "Олимп", 2016. – С. 634-637. – EDN WIEGYZ. Kunafina, E. M. Uproschennaya sistema nalogooblozheniya / E. M. Kunafina, L. H. Kurbanaeva // Nauchnye otkrytiya 2016: XII Mezhdunarodnaya nauchno-prakticheskaya konferenciya, Moskva, 03 iyunya 2016 goda / Nauchnyy centr «Olimp». – Moskva: Nauchnyy centr "Olimp", 2016. – S. 634-637. – EDN WIEGYZ. Шастина, И. И. Преимущества и недостатки применения в России НДС и налога с продаж / И. И. Шастина, Н. В. Шарапова // Актуальные вопросы современной экономики. – 2024. – № 5. – С. 96-99. – EDN BLQPIK. Shastina, I. I. Preimuschestva i nedostatki primeneniya v Rossii NDS i naloga s prodazh / I. I. Shastina, N. V. Sharapova // Aktual'nye voprosy sovremennoy ekonomiki. – 2024. – № 5. – S. 96-99. – EDN BLQPIK. Евсюкова, Т. Г. Изменения налогового администрирования упрощенной системы налогообложения / Т. Г. Евсюкова, Я. В. Медведева // Экономические и социально-гуманитарные исследования. – 2025. – Т. 12, № 2. – С. 6-16. – DOI 10.24151/2409-1073-2025-12-2-6-16. – EDN DPQGHT. Evsyukova, T. G. Izmeneniya nalogovogo administrirovaniya uproschennoy sistemy nalogooblozheniya / T. G. Evsyukova, Ya. V. Medvedeva // Ekonomicheskie i social'no-gumanitarnye issledovaniya. – 2025. – T. 12, № 2. – S. 6-16. – DOI 10.24151/2409-1073-2025-12-2-6-16. – EDN DPQGHT. Алиев, О. М. Упрощенные системы налогообложения для малого и среднего предпринимательства: опыт и совершенствование / О. М. Алиев // Международный бухгалтерский учет. – 2025. – Т. 28, № 10. – С. 89-109. – DOI 10.24891/cavafj. – EDN CAVAFJ. Aliev, O. M. Uproschennye sistemy nalogooblozheniya dlya malogo i srednego predprinimatel'stva: opyt i sovershenstvovanie / O. M. Aliev // Mezhdunarodnyy buhgalterskiy uchet. – 2025. – T. 28, № 10. – S. 89-109. – DOI 10.24891/cavafj. – EDN CAVAFJ. Пушкарева, Е. И. Потеря права на упрощенную систему налогообложения: алгоритм действий и последствия для бизнеса (что делать, если лимит по выручке или сотрудникам превышен) / Е. И. Пушкарева, О. А. Тетерина // Моя профессиональная карьера. – 2025. – Т. 1, № 78. – С. 326-333. – EDN FHYDZY. Pushkareva, E. I. Poterya prava na uproschennuyu sistemu nalogooblozheniya: algoritm deystviy i posledstviya dlya biznesa (chto delat', esli limit po vyruchke ili sotrudnikam prevyshen) / E. I. Pushkareva, O. A. Teterina // Moya professional'naya kar'era. – 2025. – T. 1, № 78. – S. 326-333. – EDN FHYDZY.