сотрудник
докторант
В статье исследуется роль налоговой политики в формировании благоприятного бизнес-климата. На основе теоретического анализа и изучения международного опыта развитых и развивающихся стран выявлены ключевые элементы эффективной налоговой системы. Проведён обзор изменений налоговой политики Азербайджана за последние 5–10 лет, включая цифровизацию процедур, внедрение упрощённых режимов и налоговых льгот. Анализ статистических данных и мнений предпринимателей показал положительную динамику, но также выявил сохраняющиеся проблемы — административные барьеры, недостаточные стимулы для инноваций, риски налоговой нестабильности и сложности с возвратом НДС. В заключение представлены рекомендации по дальнейшему совершенствованию налоговой системы для укрепления предпринимательской среды, повышения инвестиционной привлекательности и устойчивого экономического роста Азербайджана.
налоговая политика, бизнес-климат, предпринимательство, инвестиции, налоговая реформа
1. Azerbaijan Tax Code (with amendments up to 2024). – Баку, 2024. –https://www.taxes.gov.az/uploads/qanunvericilik/vergi_mecellesi_eng.pdf
2. Center for Analysis of Economic Reforms and Communication. Monitoring the Business Climate 2023. – Баку, 2023. –https://ereforms.gov.az/en/reports/business-environment-monitoring-2023
3. Doing Business 2020: Comparing Business Regulation in 190 Economies– Всемирный банк, 2020. –https://openknowledge.worldbank.org/handle/10986/32436
4. Global Competitiveness Report 2019. – Всемирный экономический форум, 2019. –https://www.weforum.org/reports/how-to-end-a-decade-of-lost-productivity-growth
5. Heritage Foundation. 2024 Index of Economic Freedom. – 2024. – https://www.heritage.org/index/
6. Ministry of Economy of Azerbaijan Republic. Business Climate and Investment Policy [Электронный ресурс]. – Баку, 2023. – Режим доступа: https://www.economy.gov.az/en/article/investment-policy/21530
7. OECD Tax Policy Reforms 2023: OECD and Selected Partner Economies. – OECD Publishing, 2023. – https://www.oecd.org/tax/tax-policy-reforms-26173433.htm
8. Tax Administration 2022: Comparative Information on OECD and Other Advanced and Emerging Economies. – OECD Publishing, 2022. –https://www.oecd.org/tax/forum-on-tax-administration/publications-and-products/tax-administration-2022.htm
9. Алиева З. Э. Влияние налоговой политики на инвестиционный климат Азербайджана // Вестник Российской экономической школы. – 2023. – № 1. – С. 45–52. – https://www.elibrary.ru/item.asp?id=49310011
10. Андреева Т. А. Налоговая политика как фактор формирования инвестиционного климата // Финансы и кредит. – 2022. – Т. 28, № 3. – С. 645–659. [https://fin-izdat.ru/journal/fc/detail.php?ID=76861)
11. Бачурин А. В. Влияние налоговой нагрузки на развитие малого предпринимательства в России // Вестник Санкт-Петербургского университета. Экономика. – 2021. – Т. 37, № 2. – С. 227–246. – (https://journals.spbu.ru/economics/article/view/13731)
12. Государственная налоговая служба Азербайджана. Основные показатели налоговой деятельности 2024 года. – Баку, 2024. – https://www.taxes.gov.az
13. Доронина М. С. Налоговая политика и её роль в обеспечении экономической безопасности государства // Бизнес в законе. Экономико-юридический журнал. – 2022. – № 5. – С. 64–68. – https://www.elibrary.ru/item.asp?id=48212347
14. Курбатова М. В. Оптимизация налоговой политики в целях стимулирования предпринимательской активности // Экономика. Налоги. Право. – 2023. – Т. 16, № 1. – С. 14–22. – https://eco.mgimo.ru/jour/article/view/621
15. Международный валютный фонд. Azerbaijan: Staff Report for the 2023 Article IV Consultation. – IMF, 2023.–https://www.imf.org/en/Publications/CR/Issues/2023/08/29/Azerbaijan-2023-Article-IV-Consultation-Press-Release-and-Staff-Report-537704
16. Цветков В. А. Совершенствование налогового стимулирования инвестиционной деятельности // Экономические науки. – 2023. – № 2. – С. 67–74. – https://www.elibrary.ru/item.asp?id=48999187
17. Дадашев Э. Р. Современное развитие институтов, направленных на формирование бизнес-процессов в Азербайджане //Научное обозрение. Экономические науки. – 2021. – №. 2. – С. 15-22. https://s.science-economy.ru/pdf/2021/2021_2.pdf#page=14
