сотрудник
сотрудник
В статье анализируются фундаментальные трансформации в методологии бухгалтерского учета и налогообложения для малого и среднего предпринимательства (МСП) в Российской Федерации, вступающие в силу в 2024-2025 годах. Подчеркивается растущая экономическая значимость сектора МСП, его вклад в ВВП и бюджетные поступления страны. Основное внимание уделено кардинальной реформе Упрощенной системы налогообложения (УСН), проводимой Федеральным законом № 176-ФЗ. Исследуется ключевое нововведение — интеграция УСН с системой НДС. Анализируется введение нового критического порога дохода в 60 миллионов рублей, который становится демаркационной линией между микробизнесом, сохраняющим освобождение от НДС, и малым бизнесом, интегрируемым в общие фискальные цепочки. Рассматриваются предусмотренные реформой альтернативные механизмы уплаты НДС (ставки 5% и 7% без вычетов). Одновременно в статье рассматривается парадоксальное усложнение «упрощенных» способов ведения бухгалтерского учета, вызванное обязательным внедрением новых Федеральных стандартов бухгалтерского учета (ФСБУ). Обосновывается, что эти изменения формируют императив к тотальной цифровизации учетных процессов в малом бизнесе. Также анализируются новые налоговые риски, в частности смещение фокуса контроля за «дроблением бизнеса» на новый порог в 60 миллионов рублей , и возможности, предоставляемые «налоговой амнистией» 2025-2026 годов. В заключении делается вывод о завершении эпохи «простой упрощенки» и формулируются стратегические рекомендации для предприятий по адаптации к новой, НДС-ориентированной фискальной реальности, включая необходимость аудита затрат для выбора режима НДС и внедрения профессионального ПО для соответствия ФСБУ.
малый бизнес, МСП (Малое и среднее предпринимательство), налогообложение, бухгалтерский учет, УСН (Упрощенная система налогообложения), НДС (Налог на добавленную стоимость), ФЗ № 176-ФЗ, ФСБУ (Федеральные стандарты бухгалтерского учета), цифровизация, дробление бизнеса, налоговая амнистия, специальные налоговые режимы
1. Безручкин Е.К. К вопросу об особенностях применения упрощенной системы налогообложения // Право и управление. – 2023. – № 5. – С. 162-165.
2. Волков А.С., Петрова М.В. Цифровизация процессов бухгалтерского учета в условиях развития экономики // Экономика и предпринимательство. – 2023. – № 7. – С. 845-851.
3. Гончаренко Л.И., Мельникова Н.П. Налоговые инструменты стимулирования развития малого и среднего предпринимательства: исторический аспект и перспективы развития в России // Экономика. Налоги. Право. – 2022. – № 15 (6). – С. 122-133.
4. Дмитриев И.А. Роль налоговой оптимизации в повышении финансовой устойчивости малых компаний // Российский журнал менеджмента. – 2024. – № 3. – С. 78-89.
5. Карпова Е.Н., Соколова О.В. Автоматизированная упрощенная система налогообложения как инструмент поддержки малого бизнеса // Финансы и кредит. – 2025. – № 2. – С. 34-47.
6. Левкина Е.В. Роль упрощённой системы налогообложения в развитии малого предпринимательства // Экономика и предпринимательство. – 2023. – № 8. – С. 412-418.
7. Михайлов В.П. Особенности налогообложения малых предприятий в торговой сфере // Налоги и финансы. – 2024. – № 4. – С. 56-63.
8. Рощупкина Е.Ю., Семенова Н.А. Упрощенная система бухгалтерского учета и отчетности субъектов малого предпринимательства // Вектор экономики. – 2024. – № 5. – С. 201-210.
9. Смирнова Т.И. Низкое качество бухгалтерского учета в малом бизнесе: признаки, причины, последствия // Современная экономика: проблемы и решения. – 2024. – № 9. – С. 70-84.
10. Федоров Д.Л., Кузнецова А.В. Перспективы адаптации малого бизнеса к новым налоговым изменениям 2025 года // Налоговая политика и практика. – 2025. – № 1. – С. 15-28.
