сотрудник
ФГБУН Комплексный научно-исследовательский институт им. Х.И. Ибрагимова Российской академии наук (лаборатория экономических исследований, ведущий научный сотрудник лаборатории экономических исследований)
сотрудник
сотрудник
В статье исследуются механизмы оптимизации налоговой нагрузки на малый и средний бизнес на основе сравнительного анализа европейского и российского опыта. Рассматриваются ключевые изменения 2025-2026 годов: введение обязательной электронной отчётности в Германии и Франции, новая схема освобождения от НДС для малых предприятий в ЕС, а также масштабная трансформация российской системы налогообложения МСП, включающая НДС упрощённой системы налогообложения, отмену льготных страховых взносов и введение компенсирующих мер («МСП 3.0»). На основе актуальных данных представлены две таблицы, характеризующие изменения пороговых значений для спецрежимов и меры адаптационной поддержки бизнеса. Сделан вывод о разнонаправленности налоговых изменений в разных юрисдикциях: Европа движется к упрощению трансграничного налогообложения малого бизнеса, тогда как Россия фокусируется на фискальной консолидации с параллельным введением целевых мер поддержки.
малый и средний бизнес, оптимизация налоговой нагрузки, УСН, НДС, страховые взносы, патентная система налогообложения, европейский опыт
1. ETL GLOBAL Tax Update – Relevant Changes for SME in Germany and France as per 2025 [Electronic resource] // ETL GLOBAL. – 2024. – 18 December. – URL: https://www.etl-global.com/tax-update-december-2024/ (дата обращения: 20.05.2026).
2. Стратегии налогового планирования в течение года, необходимые каждому владельцу малого бизнеса [Электронный ресурс] // Beancount.io. – 2026. – 13 марта. – Режим доступа: https://beancount.io/ru/blog/2026/03/14/year-round-tax-planning-strategies-small-business (дата обращения: 20.05.2026).
3. Минфин предложил смягчить переход МСП на новые налоговые правила [Электронный ресурс] // Российский союз промышленников и предпринимателей. – 2026. – 1 марта. – Режим доступа: https://rspp.ru/events/news/minfin-predlozhil-smyagchit-perekhod-msp-na-novye-nalogovye-pravila-69a54c9003d54/ (дата обращения: 20.05.2026).
4. Налоговый шторм 2025–2026: к чему готовиться бизнесу [Электронный ресурс] // РБК Компании. – 2026. – 5 апреля. – Режим доступа: https://companies.rbc.ru/news/0Lu12weJyD/nalogovyij-shtorm-2025-2026-k-chemu-gotovitsya-biznesu/ (дата обращения: 20.05.2026).
5. В СФ призвали разъяснять бизнесу в регионах суть нового закона о поддержке МСП [Электронный ресурс] // СенатИнформ. – 2026. – 14 апреля. – Режим доступа: https://senatinform.ru/news/v_sf_prizvali_razyasnyat_biznesu_v_regionakh_sut_novogo_zakona_o_podderzhke_msp/ (дата обращения: 20.05.2026).
6. С 1 апреля отменили НДС, снизили взносы и ввели новые льготы. Госдума одобрила реформу МСП 3.0 [Электронный ресурс] // Учет. Налоги. Право. – 2026. – 23 марта. – Режим доступа: https://e.gazeta-unp.ru/1178412 (дата обращения: 20.05.2026).
7. 2025 VAT in Europe: Will Your Business Thrive or Stumble on Tax Rules? [Electronic resource] // TaxDo. – 2025. – 8 October. – URL: https://taxdo.com/resources/blog/post/2025-vat-europe-trends-compliance-insights (дата обращения: 20.05.2026).
