студент
студент
В данной статье проведено исследование роли системы учетно-аналитического обеспечения в процессе управления потоками денежных средств организации. Система управления денежными потоками включает финансовые методы и инструменты, нормативно-правовое, учетно-аналитическое обеспечение. Процесс управления потоками денежных средств организации может быть успешно реализован лишь на основе эффективной системы его учетно-аналитического обеспечения. Учетно-аналитическое обеспечение управления движением денежных средств организации заключается в формировании комплексной системы каналов получения, обработки, анализа данных о притоках и оттоках денежных активов организации. От информационного обеспечения в значительной степени зависит эффективность финансовой политики организации и ее финансовая стабильность.
денежные потоки, денежные средства, учетно-аналитическое обеспечение, бухгалтерский учет, бухгалтерская отчетность, анализ денежных потоков
Любой хозяйствующий субъект, будь то коммерческая или некоммерческая организация, осуществляет свою деятельность, основанную на притоке и оттоке денежных средств. Денежные потоки «питают» всю систему хозяйственно-финансовой деятельности хозяйствующего субъекта. Эффективно разработанная и внедренная система управления денежными потоками является основой финансовой устойчивости и ликвидности любой бизнесс-организации. В компаниях не всегда должным образом организуется процесс управления денежными потоками, отсутствует единая учетно-аналитическая база для всех структурных подразделений, не синхронизированы вводы и вывод финансовых ресурсов, что зачастую приводит к неэффективному использованию имеющихся средств.
Поэтому вопросы, связанные с системами бухгалтерского учета и аналитическим обеспечением процессов управления денежными потоками организаций, являются актуальными, поскольку нестабильность рыночной среды снизила финансовую устойчивость некоторых организаций в России. Оценка и решение принципиальных проблем по формированию учетно-аналитического обеспечения процессов управления денежными потоками является важной задачей современных российских компаний.
Основными направлениями данного исследования являются: исследование особенностей, целей и задач управления денежными потоками на базе учетно-аналитического обеспечения, изучение значения бухгалтерского учета и анализа в системе учетно-аналитического обеспечения процесса управления потоками денежных средств.
Целью данного исследования является рассмотрение систем учетно-аналитического обеспечения, которые служат основой эффективного управления организационными денежными потоками. Процесс управления денежными потоками основан на системе и совокупности принципов и методов, позволяющих выявлять, определять и реализовывать управленческие решения о движении денежных средств и организовывать оптимальный цикл оборота денежных средств [1].
Уровень определения и применения методов и инструментов в процессе управления потоками денежных средств находится на высоком уровне, но при этом руководство современных организаций часто сталкиваются с проблемами именно в этой области [1]. Данное утверждение полностью верно, так как многие российские компании при управлении денежными потоками опираются на слабую базу учетно-аналитического обеспечения, которая не удовлетворяет запросам современной рыночной среды.
Менеджменту для принятия и реализации финансовых управленческих решений нужно своевременное и надежное информационное учетно-аналитическое обеспечение [2]. Таким образом, системы учетно-аналитического обеспечения процесса управления денежными потоками помогают в решении основных задач и основных функций организации за счет оптимизации движения денежных средств.
Управление потоками денежных ресурсов организации должно происходить с точки зрения, как повышения эффективности используемых денежных средств, так и получения дополнительной прибыли, повышения рентабельности. Для достижения данных целей нужна своевременная и правильная информация [3].
Система учетно-аналитического обеспечения управления движением денежных средств построена на базе подсистем организационного учета, управленческого учета, анализа и контроля.
Основной задачей разработки и эксплуатации систем учетно-аналитического обеспечения управления денежными потоками компании является сбор необходимой информации для анализа и своевременное принятие оптимальных оперативных и стратегических финансовых решений.
Процесс разработки системы учетно-аналитического обеспечения управления потоками денежных ресурсов многоэтапный и многосложный, но в конечном счете способствуют оптимальному формированию и распределению финансовых средств организации по видам его финансово-хозяйственной деятельности [4].
Поэтому функция системы управления денежными потоками заключается в формировании притока и оттока денежных средств субъекта хозяйствования, их рационализации и синхронизации во времени и количестве, оптимизации распределения количества временно простаивающих финансовых ресурсов.
Системы учетно-аналитического обеспечения управления денежными потоками можно определить как комплекс подсистем, включающих в себя методы, методы и приемы целенаправленного и непрерывного формирования информации о движении денежных средств организации. Механизм управления денежными потоками включает следующие основные этапы:
1 этап – Формирование системы учетно-аналитического обеспечения управления денежными потоками. Управление денежными потоками является финансовым механизмом и процессом, в результате реализации которого достигается высокий конечный результат деятельности организации, то есть имеется возможность получить больше доходов и чистой прибыли.
Поэтому необходимо предоставлять точную и своевременную информацию для процесса управления денежными потоками. Основной задачей организации является формирование информационной подсистемы бухгалтерского и управленческого учета, анализа и контроля.
Процесс учёта и формирования необходимой отчётности определяет денежные потоки различных видов, обеспечивает финансовых менеджеров своевременной, в полном объеме и необходимой информацией с целью планирования, анализа и контроля потоков финансовых средств. Базовой задачей анализа денежных потоков является определение объема достаточности финансовых средств, оптимальности их использования, а также рациональности и сбалансированности положительного и отрицательного финансового потока организации [5].
2 этап – Процесс сбора и анализа учетно-аналитической информации по движению денежных потоков дает возможность принимать правильные оперативные и стратегические управленческие решения.
3 этап – Принятие и реализация управленческих финансовых решений по движению денежных потоков на основе полученной информации дает возможность обеспечить финансовую стабильность и платежеспособности компании. Этот этап является основной целью управления движением денежных ресурсов.
4 этап – Планирование движения денежных потоков организации в разрезе различных их видов. Процесс планирования носит прогнозный характер в условиях нестабильной рыночной среды хозяйствования и реализуется в форме многовариантных плановых расчётов.
5 этап – Обеспечение эффективного контроля движения денежных потоков организации. Объектом контроля являются реализация плановых показателей по формированию объёма денежных ресурсов и их распределению по направлениям деятельности организации; равномерность притока и оттока финансовых средств во времени, контроль платежеспособности.
Рациональное управление денежными потоками основывается на применении системных организационных и контрольных мероприятий и решений финансового менеджмента в соответствии со сложившимися тенденциями развития экономики страны, а также особенностями бизнеса конкретного хозяйствующего субъекта [1].
Следовательно, для успешного менеджмента нужно, чтобы процесс управления денежными потоками включал все вышеприведенные основные этапы. С целью оптимизации системы управления денежными потоками на базе учетно-аналитического обеспечения организации нужно:
1. Провести реструктуризацию процесса управления всей организации с целью отражения прозрачности бизнес-процессов.
2. Определить организационную структуру управления так, чтобы можно четко выделить центры финансовой ответственности.
3. Организовать деятельность финансовой службы (отдела, департамента) так, чтобы имелась возможность получать достаточную и своевременную информацию по следующим направлениям:
- по процессам, а именно по процессам планирования, анализа, корректировки и контроля;
- по денежным потокам;- по объектам управления финансовой деятельностью предприятия.
4. Внедрить систему управленческого учета, которая позволит получать данные в необходимых разрезах.
5. Внедрить современные инновационные информационные технологии оценки и анализа денежных потоков предприятия.
Следовательно, можно сделать вывод, что формирование рациональной и оптимальной системы учетно-аналитического обеспечения управления денежными потоками является одним из важнейших направлений финансового работы в современных организациях. Оперативность, своевременность и достаточность информации от системы учетно-аналитического обеспечения даст возможность обеспечить устойчивое и бесперебойное функционирование компании.
Система бухгалтерского учета движения потоков денежных средств должно эффективно организовывать учет прихода и расхода денежных средств, их оптимальную синхронизацию, контроль сохранности и пр. От системы бухгалтерского учета движения потоков денежных средств зависит оптимальное использование денежных ресурсов, укрепление платежной дисциплины, платежеспособность и своевременность необходимых финансовых выплат по обязательствам.
Денежные средства, как самый ликвидный актив, требуют качественного учета, а также очень детального контроля при осуществлении операций с использованием денежных средств. Руководство любой организации должно следить за соблюдением законодательство Российской Федерации в области бухгалтерского учета денежных средств.
Система бухгалтерского учета движения денежных потоков формирует формы отчетности, такие как: бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах и отчет о движении денежных средств. Бухгалтерский баланс дает единовременный моментальный снимок денежных активов компании. И отчет о финансовых результатах отражает уровень полученной чистой прибыли. Отчет о движении денежных средств является основным источником аналитических данных, отражающих подробные данные о движении денежных средств организации за отчетный период. В нем отражены объем полученных денежных средств и их источники (по видам деятельности), а также объем выплаченных организацией денежных средств за отчетный период (по видам деятельности).
Главной целью управленческого учета движения денежных средств, является обеспечение руководителей организации всеми необходимыми дополнительными сведениями для оперативного и наиболее оптимального решения финансовых вопросов.
Можно сделать вывод, что важнейшей частью учетно-аналитического обеспечения управления денежными потоками организации является система бухгалтерского и управленческого учета. Так как современный российский бухгалтерский учет не всегда дает возможность в полной мере удовлетворить запросы организации в учетно-аналитическом обеспечении управления денежными потоками организации необходимо формировать также систему управленческого учета денежных потоков.
Система управленческого учета денежных потоков даст более широкую базу для аналитического анализа данных и позволит принимать руководству организации более оптимальные финансовые решения.
Анализ эффективности управления денежными потоками организации – это в сущности определение моментов и величин притоков и оттоков денежных средств. Базовой целью анализа денежных потоков, является выявление проблем с целью оптимизации потоков финансовых средств организации. Его исходным фактором является расчет финансовых потоков от текущей (операционной) деятельности предприятия.
Основной целью анализа эффективности управления денежными потоками организации в предшествующем периоде, является определение уровня достаточности финансовых средств, оптимальности их использования, а также рационализации и сбалансированности положительного и отрицательного финансовых потоков.
Информация, полученная в результате анализа движения денежных средств организации, имеет большую аналитическую ценность. Анализ денежных потоков дает необходимую информацию для определения состава финансовых потоков, а также позволяет оценить эффективность финансовой деятельности в прошлых периодах. С помощью анализа можно выявить несбалансированное использование финансовых ресурсов и определить меры по устранению проблем [5].
Таким образом, в ходе исследования выявлено, что эффективная система учетно-аналитического обеспечения управления денежными потоками организации позволяет оптимально формировать и использовать денежные потоки, а также способствует более ритмичному осуществлению операционной деятельности организации. Решение стратегических задач возможно без значительного привлечения дополнительных финансовых ресурсов.
1. Долгова М. А. Проблемы в управлении денежными потоками // Символ науки. 2021. № 12. С. 48-51.
2. Семёнова Н. Н. Аналитическое обеспечение стратегического финансового менеджмента // Новое слово в науке и практике: гипотезы и апробация результатов исследований. 2020. № 26. С. 234-239.
3. Кочевцева К. И. К вопросу об управлении денежными потоками на коммерческом предприятии // Вестник научных конференций. 2022. № 5-5 (9). С. 245- 252.
4. Кеменов А. В. Управление денежными потоками организации. М.: Юнити-Дана, 2023.
5. Орозалиев Т. С. Об управлении денежными потоками на предприятии//Вестник КГУСТА. 2022. № 1(55). С. 206-210.
6. Певчева Т.Д. , Назаренко О.В. Современные подходы к управлению денежными потоками организации// Актуальные вопросы современной экономики.- 2020.- № 5- С.39-51
