сотрудник
ФГБУН Комплексный научно-исследовательский институт им. Х.И. Ибрагимова Российской академии наук (лаборатория экономических исследований, ведущий научный сотрудник лаборатории экономических исследований)
сотрудник
сотрудник
В статье проводится сравнительно-правовой анализ налогового стимулирования инвестиций как инструмента обеспечения экономического роста. Рассматривается понятие и правовая природа налоговых стимулов, предложена их классификация на основанные на доходе и основанные на расходах (затратах). Исследуется российская модель налогового стимулирования, включающая соглашения о защите и поощрении капиталовложений, федеральный и региональный инвестиционные налоговые вычеты, преференциальные режимы особых экономических зон и территорий опережающего развития. Проводится сопоставление с зарубежными правопорядками – Китайской Народной Республики (пониженная ставка для высокотехнологичных предприятий, «супервычет» расходов на НИОКР) и Соединённых Штатов Америки (налоговый кредит на исследования и разработки, единовременное списание затрат). Анализируется влияние Глобального минимального налога ОЭСР (Pillar Two) на допустимые формы налоговых льгот. На основе анализа подтверждённых статистических данных формулируются выводы о направлениях совершенствования российского законодательства в условиях международной налоговой конкуренции и перехода к стимулам, ориентированным на экономическое содержание деятельности.
налоговое стимулирование, инвестиции, экономический рост, сравнительно-правовой анализ, инвестиционный налоговый вычет, СЗПК, налоговые льготы, глобальный минимальный налог, НИОКР
1. Инвестиции в основной капитал в России в 2024 году выросли на 7,4% (по данным Росстата) // Интерфакс. 2025. 7 марта. URL: https://www.interfax.ru/business/1012581 (дата обращения: 12.05.2026).
2. Мировая практика налогового стимулирования частных инвестиций: опыт Колумбии и Чили // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/mirovaya-praktika-nalogovogo-stimulirovaniya-chastnyh-investitsiy-opyt-kolumbii-i-chili (дата обращения: 12.05.2026).
3. Мишустин назвал число рабочих мест, созданных в рамках СЗПК // РИА Новости. 2025. 26 марта. URL: https://ria.ru/20250326/mishustin-2007427174.html (дата обращения: 12.05.2026).
4. Налоговые инвестиционные стимулы: мировой опыт и российская практика // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/nalogovye-investitsionnye-stimuly-mirovoy-opyt-i-rossiyskaya-praktika (дата обращения: 09.06.2026).
5. Налоговые инструменты стимулирования инвестиций в инновационное развитие экономики // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/nalogovye-instrumenty-stimulirovaniya-investitsiy-v-innovatsionnoe-razvitie-ekonomiki (дата обращения: 12.05.2026).
6. Федеральный закон от 01.04.2020 № 69-ФЗ «О защите и поощрении капиталовложений в Российской Федерации». Доступ из СПС «КонсультантПлюс».
7. Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации…». Доступ из СПС «КонсультантПлюс».
8. Федеральный инвестиционный налоговый вычет (ст. 286.2 НК РФ) / СПС «КонсультантПлюс». URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_411198/a9074c8712d4d6b998499183e1c52f92970a7009/ (дата обращения: 12.05.2026).
9. China, People's Republic of – Corporate – Taxes on corporate income / PwC Worldwide Tax Summaries. URL: https://taxsummaries.pwc.com/peoples-republic-of-china/corporate/taxes-on-corporate-income (accessed: 12.05.2026).
10. Global Anti-Base Erosion Model Rules (Pillar Two) / OECD. URL: https://www.oecd.org/en/topics/sub-issues/global-minimum-tax/global-anti-base-erosion-model-rules-pillar-two.html (accessed: 12.05.2026).
11. R&D Tax Credits and Deductions Explained / Bloomberg Tax. 2026. URL: https://pro.bloombergtax.com/insights/federal-tax/rd-tax-credit-and-deducting-rd-expenditures/ (accessed: 12.05.2026).
